《稅收籌劃》課程教學大綱
一、課程基本信息
課程代碼：
課程名稱：稅收籌劃
英文名稱：Tax Planing
課程類別：專業課
學時：32學時
學分：2
適用對象: 稅務專業、注冊稅務師專業
考核方式：考試
先修課程：稅法、基礎會計、中級財務會計、財務管理
二、課程簡介
稅收籌劃是一門介于稅收經濟學、法學和管理學之間的交叉課程，也是一門綜合技能分析應用課程。它將稅收置于企業管理視野，在企業管理中將稅收問題納入管理者管理范圍，在現行稅法框架下，在企業生產經營管理活動各環節進行規劃、方案設計。該課程在商業背景下運用稅法和財會基礎知識介紹稅收籌劃基本原理和方法節稅籌劃課程，課程中穿插典型案例，講述針對我國現行稅法的稅收籌劃技巧，使學生從中獲取稅收籌劃理念、思路、方法和技巧。
Tax planning is a cross-cutting course that refers to the knowledge of tax economics, law and management, which is also an analytical application of comprehensive practical skills. In this subject, the tax revenue is collocated in the vision of enterprise management, which means that, in the enterprise management, the general affairs of tax revenue will be greatly concerned by its managers, whom, in the scope of current tax law, adopt measures to regulate the production and management activities. This course introduces the basic principles and methods of tax planning in the background of tax law and accounting, which, aiming to clarify the correlative technique, involves various examples of the tax law, so that the students can obtain the concept, the idea, the methods and the techniques of tax planning.
三、課程性質與教學目的
該課程主要講述稅務籌劃的一般原理，基本思路與方法等內容，要求學生運用稅法法理和條文，分析企業生產經營中企業設立、重組兼并、收入分配、營銷方式、投融資活動、跨國經營等的稅收選擇策略。
學生通過本課程的學習了解稅收籌劃在整個稅收實務操作中的地位和作用，并在稅收制度專業知識和財務會計的知識的基礎上進行稅收籌劃的具體實務的設計，培養
學生納稅籌劃的實際能力。期望學生應該通過本課程的學習能優化企業財務處理中的涉稅業務，融合各專業基礎知識解決實際問題，并具有分析判斷實際涉稅業務方案優劣的技術。要求學生積極主動學習，認真完成作業，廣泛涉獵，貼近企業納稅業務的實際。
四、教學內容及要求
第一章稅收籌劃的基本原理
（一）目的與要求
本章主要介紹稅收籌劃的基本理論與原理。通過本章的學習，能對稅收籌劃的定義及分類，稅收籌劃的理論與法律依據，稅收籌劃的目標、意義及稅收籌劃空間等問題有一個全面的了解；能把握稅收籌劃與避稅、偷稅的區別，樹立正確的稅收籌劃理念與思維。
（二）教學內容
第一節稅收籌劃的概念與分類
1．主要內容
稅收籌劃的概念，稅收籌劃與偷稅、避稅的關系；稅收籌劃的分類
2．基本概念和知識點
重點掌握稅收籌劃與偷稅、避稅的關系
3．問題與應用（能力要求）
通過對稅收籌劃與偷稅、避稅在實務中的具體表現形式的介紹，使學生對三種涉稅事項處理方法有感性認識，并要求學生對現實中存在的一些涉稅事項處理方法屬于哪一種類型進行判斷。
第二節稅收籌劃的動因與意義
1．主要內容
稅收籌劃的動因分析，稅收籌劃的積極意義
2．基本概念和知識點
重點掌握降低納稅成本和降低稅務風險之間的關系
3．問題與應用（能力要求）
降低稅務風險的理解
第三節稅收籌劃的理論依據
1．主要內容
經濟人假設理論、稅收調控理論、稅收價格理論、組織行為學理論、企業
契約理論與稅收籌劃
2．基本概念和知識點
重點掌握五種理論與稅收籌劃的關系
3．問題與應用（能力要求）
利用經濟人假設理論解釋稅收籌劃行為
第四節稅收籌劃的目標
1．主要內容
介紹稅收籌劃的5個層次的目標。
2．基本概念和知識點
涉稅零風險的理解，獲取資金時間價值與稅收籌劃的聯系。
3．問題與應用（能力要求）
舉例說明如何通過稅收籌劃實現資金的時間價值。
第五節稅收籌劃的空間與范圍
1．主要內容
稅種的稅負彈性、納稅人定義上的可變通性、課稅對象金額上的可調整性，
稅率上的差異性，稅收優惠的有效利用、公司管理的方式影響稅收負擔、
延期納稅獲取資金的時間價值、利用稅法空白節稅、課稅對象的重疊、交
叉存在節稅可能。
2．基本概念和知識點
掌握稅負彈性概念，掌握通過上述方式實現稅收籌劃的途徑、方法和技巧。
3．問題與應用（能力要求）
如何實現納稅人定義上的變通？
（三）思考與實踐
讓學生對稅收籌劃在我國發展前景的看法提出自己的見解。
（四）教學方法與手段
以課堂講授為主，采用多媒體教學，結合大量案例分析，培養學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力節稅籌劃課程，希望學生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第二章稅收籌劃的原則和方法
（一）目的與要求
稅收籌劃必須在一定的條件下才能發揮其應有的效果。本章主要介紹了影響銳收籌劃的若干限制因素,解釋了稅收籌劃應遵循的原則,闡述了實施稅收籌劃方案的基本思想及基本方法。
（二）教學內容
第一節稅收籌劃的限制性因素分析
1.主要內容
主觀限制性因素、客觀限制性因素
2.基本概念和知識點
稅收負擔、稅制差異
3.問題與應用（能力要求）
經濟法律制度因素對稅收籌劃的影響機理分析并舉例說明。
第二節稅收籌劃的原則
1.主要內容
法律性原則、綜合性原則、管理性原則
2.基本概念和知識點
掌握稅收超前性原則和節約性原則、合法性原則、時效性原則。
3.問題與應用（能力要求）
如何理解稅收籌劃的超前性原則？舉例說明
第三節稅收籌劃的思路和方法
1.主要內容
稅收籌劃的思路、稅收籌劃的方法
2.基本概念和知識點
重點掌握稅收籌劃的方法并能夠合理運用。
3.問題與應用（能力要求）
如何運用臨界處理籌劃方法進行稅收籌劃？舉例說明
（三）思考與實踐
舉例說明優惠政策籌劃方法在實際中的具體運用。
（四）教學方法與手段
以課堂講授為主，并結合大量案例分析，培養學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，希望學生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第三章企業設立的稅收籌劃
（一）目的與要求
金業創業之初或者擴張之際,均面臨企業組織結構設立性質和形式的選擇,以及從稅務角度所進行的考量.本章介紹了納稅人在設立和擴張階段從稅務角度對企業性質、分支機構、納稅人身份和出資方式作出選擇的思考和判斷.
（二）教學內容
第一節企業性質的選擇
1.主要內容
不同性質的經營主體及納稅規定；公司制企業和合伙制企業的選擇
2.基本概念和知識點
重點掌握公司制企業和合伙企業在稅收負擔上的差異和合理籌劃選擇
3.問題與應用（能力要求）
結合具體案例設計籌劃方案說明企業在初創時如何合理選擇企業組織形
式？
第二節分支機構的選擇
1.主要內容
設立分支機構應考慮的有關問題；分公司與子公司的選擇；分支機構是否
獨立核算的選擇
2.基本概念和知識點
重點掌握分公司、子公司在稅收待遇上的差異
3.問題與應用（能力要求）
結合具體案例設計籌劃方案說明企業在設立分支機構時如何合理選擇企業
分支機構形式？
第三節納稅人身份的選擇
1.主要內容
不同的增值稅納稅人身份的選擇
2.基本概念和知識點
重點掌握增值率、毛利率與增值稅稅負率的關系
3.問題與應用（能力要求）
結合具體案例設計籌劃方案說明企業如何合理根據不同的增值率選擇企業
納稅人身份？
第四節出資方式的選擇
1.主要內容
出資方式的分類；貨幣資金出資方式、實物資產出資方式和無形資產出資方
式的比較；分期投資與一次性投資的選擇
2.基本概念和知識點
重點掌握貨幣資金出資方式、實物資產出資方式和無形資產出資方式的在稅
收上的差異
3.問題與應用（能力要求）
結合具體案例設計籌劃方案說明企業在注冊公司時選擇何種出資方式合理？
（三）思考與實踐
簡述以無形資產出資入股的優點。
（四）教學方法與手段
以課堂講授為主，并結合大量案例分析，培養學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，希望學生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第四章企業重組兼并的稅收籌劃
（一）目的與要求
本章主要介紹企業重組兼并與稅收籌劃的一般原理、企業分立的稅收籌劃、業合并中的稅收籌劃、企業清算的稅收籌劃以及企業股權轉讓的稅收籌劃.通過本章的學習,應該掌握在企業的幾種重組兼并形式中,企業需要承擔哪些納稅義務,以及企業可以怎樣根據不同的納稅義務選擇重組兼并的形式,以及如何處理重組兼并中遇到的諸如清算日期選擇等技術性問題.
（二）教學內容
第一節重組兼并與稅收籌劃的一般原理
1.主要內容
企業重組兼并的概念與分類；企業重組兼并中稅收籌劃的原理分析；企業
重組兼并中稅收籌劃的考量:相關稅種的政策空間
2.基本概念和知識點
重點掌握企業重組兼并中稅收籌劃的考量:相關稅種的政策空間
3.問題與應用（能力要求）
能夠了解國家出臺關于企業重組的各項稅收法規，及時運用稅收法規解決
企業稅收問題。
第二節企業分立的稅收籌劃
1.主要內容
企業分立的概念；企業分立中的所得稅籌劃；企業分立中的增值稅籌劃；
公司分立重組的節稅籌劃思路與案例
2.基本概念和知識點
重點掌握企業分立的籌劃方法和原理分析
3.問題與應用（能力要求）
結合具體案例設計籌劃方案說明企業如何通過分立進行稅收籌劃？
第三節企業合并的稅收籌劃
1.主要內容
企業合并的基本概念及分類；企業合并中稅收籌劃的主要形式；公司合并重
組的節稅籌劃思路與案例
2.基本概念和知識點
重點掌握公司合并重組的節稅籌劃思路并能對案例進行分析和解讀
3.問題與應用（能力要求）
結合具體案例設計籌劃方案說明企業如何通過合并進行稅收籌劃？
第四節企業清算的稅收籌劃
1.主要內容
企業清算的基本概念；企業清算的涉稅問題；企業清算的稅收籌劃方式；企
業清算中其他稅種的涉稅處理
2.基本概念和知識點
重點掌握企業清算的稅收籌劃方式
3.問題與應用（能力要求）
結合具體案例設計籌劃方案說明企業在清算時如何進行稅收籌劃？
第五節企業股權轉讓的稅收籌劃
1.主要內容
股權轉讓的基本概念；企業股權轉讓的涉稅規定；股權轉讓的稅收籌劃方式；
股權并購的節稅籌劃思路及案例
2.基本概念和知識點
股權收購與資產收購的區別，掌握股權并購的節稅籌劃思路，對案例進行分
析和解讀
3.問題與應用（能力要求）
結合具體案例設計籌劃方案說明企業在股權收購時如何進行稅收籌劃？
（三）思考與實踐
針對阿里巴巴收購雅虎案例進行案例討論。
（四）教學方法與手段
以課堂講授為主，并結合大量案例分析，培養學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，希望學生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第五章生產經營環節的稅收籌劃
（一）目的與要求
生產經營環節的稅收籌劃主要是指在企業生產經營環節對收入、成本、費用進行合理的調整,其重點是成本費用調整法和收入控制法。在此基礎上通過資產、涉稅合同收籌劃、生產經營方式的選擇和企業購銷活動的安排等實現對企業生產經營全過程的稅收籌,設計以達到避免稅收風險、減輕企業稅負的目的。
（二）教學內容
第一節成本費用的稅收調整
1.主要內容
存貨計價法的運用；折舊計算法的運用；費用分攤法
2.基本概念和知識點
重點掌握會計政策的不同選擇對稅收負擔的影響并如何進行稅收籌劃。
3.問題與應用（能力要求）
固定資產折舊的稅收籌劃方案設計。
第二節收入與收益的控制
1.主要內容
銷售收入的控制；利潤或收益的控制；轉讓定價的稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握銷售收入的稅收籌劃
3.問題與應用（能力要求）
通過案例解讀和分析企業利用轉讓定價進行稅收籌劃。
第三節涉稅合同的稅收籌劃
1.主要內容
銷售合同的籌劃；工程合同的籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握銷售合同的稅收籌劃。
3.問題與應用（能力要求）
結合具體案例在銷售合同中進行稅收籌劃
第四節企業生產經營方式的選擇
1.主要內容
產銷規模的確定與稅收；產品定價選擇與稅收籌劃；生產經營方式選擇的籌
劃；生產經營結算方式選擇的籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握生產經營方式選擇的籌劃；生產經營結算方式選擇的籌劃
3.問題與應用（能力要求）
對委托加工和自行生產應稅消費品進行稅務籌劃。
（三）思考與實踐
對商場的銷售商品獎勵積分的稅務處理進行小組討論并選取代表發言。
（四）教學方法與手段
以課堂講授為主，并結合大量案例分析，培養學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，希望學生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第六章投資決策的稅收籌劃
（一）目的與要求
本章主要介紹企業投資中所涉及的稅收優惠政策、稅收籌劃原理以及相關的案例分析.通過學習,應該對投資的地點籌劃、行業籌劃、項目籌劃以及投資方式的籌劃有所了解,并掌握企業投資所涉及的各個方面的稅收優惠政策以及稅收優惠政策的運用籌劃。
（二）教學內容
第一節投資地點的稅收
1.主要內容
我國經濟發展的區域性特點使得宏觀調控的政策之一稅收政策也體現出地區稅收傾斜的特點。我國在實踐中形成了由沿海向內地推進的戰略規劃布局、高新技術開發的生產布局，以及西部大開發及振興東北、老少邊窮地區的差異稅收政策，以扶持其各類需要扶持的經濟的發展，優化資源配置。稅收政策的區域差異，使得企業投資時的地區籌劃成為可能。企業除了考慮投資地的硬環境以外，可以主動選擇到相對低稅率的地區進行注冊,或在符合自己戰略規劃的前提下，在低稅率地設立銷售機構、子公司等。
2.基本概念和知識點
重點掌握在不同投資地點注冊公司的稅收差異，利用稅收優惠政策進行稅
收籌劃。
3.問題與應用（能力要求）
如何利用稅收優惠政策選擇投資地？
第二節投資行業的稅收籌劃
1.主要內容
行業范圍；行業優惠政策；行業稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握不同行業、業務之間進行轉化和選擇，進行稅收籌劃。
3.問題與應用（能力要求）
對不同行業之間進行稅收籌劃方案設計。
第三節投資項目的稅收籌劃
1.主要內容
回收期法；凈現值法；現值指數法；內含報酬率法；投資項目的商業模式
籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握投資項目的商業模式籌劃
3.問題與應用（能力要求）
對具體投資項目的商業模式進行稅收籌劃方案設計。
第四節投資方式的稅收籌劃
1.主要內容
基本原理；直接投資的納稅籌劃；間接投資的納稅籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握直接投資和間接投資下不同投資方案的選擇
3.問題與應用（能力要求）
能夠對不同投資方案之間的優劣進行稅收分析，并從稅負角度選擇方案。
（三）思考與實踐
如果你想創業，如何在考慮稅收因素下設計投資方案？
（四）教學方法與手段
本章以課堂講授為主，并結合大量案例分析，課堂討論，培養學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，希望學生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第七章企業融資活動的稅收籌劃
（一）目的與要求
本章主要介紹稅收籌劃在企業融資活動中的具體運用。通過對本章的學習,了解什么是企業的融資行為,能夠熟悉常見的企業融資方式。將稅收籌劃運用于企業具體的融資方式中是本章的重點和難點。
（二）教學內容
第一節企業融資方式的稅負比較
1.主要內容
稅收籌劃對融資活動的影響；幾種融資方式的資本成本分析；融資成本分析
的應用
2.基本概念和知識點
重點掌握幾種融資方式的資本成本比較和考慮稅收影響下的成本分析
3.問題與應用（能力要求）
能夠設計融資方式對不同融資方式進行選擇
第二節融資方式的決策
1.主要內容
企業融資的稅收政策；融資租賃的籌劃；商業信用的稅收籌劃；短期借款的
稅收籌劃；長期負債的稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握長期負債下不同資本結構融資方案的選擇
3.問題與應用（能力要求）
能夠對長期負債的不同資本結構進行稅負分析和稅收籌劃
第三節資本結構的決策
1.主要內容
有關資本結構決策的基本原理；案例分析
2.基本概念和知識點
重點掌握大型固定資產的投資所需資金采用融資租賃、經營租賃、負債購買
和權益購買的方案比較。
3.問題與應用（能力要求）
能夠對融資租賃、經營租賃、負債購買和權益購買的方案進行抵稅效應比較第四節信托籌劃
1.主要內容
信托的基本原理；信托稅收制度；西方國家信托稅收籌劃應用舉例
2.基本概念和知識點
重點掌握西方國家采用家族信托進行稅收籌劃的方式
3.問題與應用（能力要求）
能夠了解西方國家的信托籌劃方式
（三）思考與實踐
以寶潔公司關聯方借貸漏稅被稅務機關查處一案為案例，討論如何避免關聯企業之間轉讓定價和資本弱化帶來的稅務風險？
（四）教學方法與手段
本章以課堂講授為主，并結合大量案例分析，培養學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，希望學生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第八章企業分配的稅收籌劃
（一）目的與要求
本章介紹企業分配機制的三個方面:員工激勵機制、經營者激勵機制以及對財務成果進行稅收籌劃。通過本章的學習，要求掌握對不同分配機制進行稅收籌劃，掌握籌劃依據及籌劃的思路。
（二）教學內容
第一節員工激勵機制的稅收籌劃
1.主要內容
基本概念；員工激勵機制的稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握工資薪金和年終一次性獎金的稅收籌劃
3.問題與應用（能力要求）
能夠結合具體企業針對年終一次性獎金進行稅收籌劃
第二節經營者激勵機制的稅收籌劃
1.主要內容
經營者激勵機制內容；經營者激勵機制的稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握國家對于非貨幣性福利薪酬和限售股的稅收政策
3.問題與應用（能力要求）
能夠針對高管股權激勵進行稅收籌劃
第三節財務成果的稅收籌劃
1.主要內容
企業財務成果分配的層次"兩稅合并"對企業財務成果籌劃造成的影響口何
在新《企業所得稅法》下進行籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握不同形式的股東對財務成果的不同利益訴求
3.問題與應用（能力要求）
能夠針對法人股東和自然人股東設計利潤分配稅收籌劃方案（三）思考與實踐
簡述在新《企業所得稅法》下對企業財務成果進行籌劃有哪些方法。
（四）教學方法與手段
本章以課堂講授為主，并結合大量案例分析，培養學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，希望學生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第九章國際稅收籌劃
（一）目的與要求
國際稅收籌劃是伴隨著經濟國際化的加強而發展的。通過本章學習,需要了解國際稅收籌劃產生的原因,掌握國際稅收籌劃的基本思路和方法,并能夠具體運用跨國公司的組織形式籌劃和生產經營籌劃等多種途徑為企業納稅服務。
（二）教學內容
第一節國際稅收籌劃概述
1.主要內容
國際稅收籌劃的一般分析；國際稅收籌劃的思路與方式
2.基本概念和知識點
重點掌握國際稅收籌劃的方式
3.問題與應用（能力要求）
能夠對國際稅收籌劃的表現形式進行說明
第二節跨國公司組織形式的稅收籌劃
1.主要內容
避免成為常設機構；分公司與子公司的選擇；收購外國公司；設立國際控股
公司；設立國際金融公司；設立海外受控保險公司；設立國際信托公司；設
立國際租賃公司
2.基本概念和知識點
重點掌握分公司和子公司的選擇
3.問題與應用（能力要求）
能夠對在跨國經營時國外分支機構的設立方式進行稅收籌劃第三節跨國公司經營活動的稅收籌劃
1.主要內容
有效利用轉讓定價進行稅收籌劃；用資本弱化進行稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握轉讓定價方式和資本弱化方式的稅收籌劃
3.問題與應用（能力要求）
能夠利用轉讓定價和資本弱化進行籌劃分析
（三）思考與實踐
讓學生上網搜集國際稅收跨國經營時轉讓定價的具體案例并解讀。
（四）教學方法與手段
本章以課堂講授為主，并結合大量案例分析，培養學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，希望學生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養實際操作能力，通過講評答疑解惑。
六、推薦教材和教學參考資源
1.蔡昌.稅收籌劃：理論、實務與案例.北京：中國人民大學出版社，2016年4月
2.計金標.稅收籌劃（第六版）.北京：中國人民大學出版社，2016年8月
3.劉蓉.稅收籌劃.北京：高等教育出版社，2015年7月
4.《中國稅務報》、《財政與稅務》（人大全文復印資料）、《稅務研究》
七、其他說明
大綱修訂人：孫偉修訂日期：2017.9.13
大綱審定人：審定日期：
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